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      標準審計報告

      時間:2025-01-05 21:28:44 審計報告

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        一、封面

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        XXX公司機密內部審計報告

        報告名稱:關于abc的審計報告

        報告編號:ABC集團內審字[20XX]第XXX號出具

        報告時間:20XX年XX月XX日

        報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、XX部門

        二、報告正文

        關于abc分公司的審計報告

        ABC集團內審字[20XX]第XXx號

        我們于20XX年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及XX管理部門的責任,我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。

        我們按照《內部審計準則》有關規定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況,以便進行分析,從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改,后續審計中再發現此類問題按ABC規定及本次審計意見進行處罰。

        abc分公司的基本情況……

      審計中發現的問題及審計意見

        一、abc分公司資金管理不規范

        1.職工借款隨意性,借款金額大期限長,有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結又填新賬,截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

        審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經理、會計按4:6承擔責任。以后不準出現超三月的借款,不準出現業務理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經理、會計按4:6承擔責任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

        2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現象,如abc分公司20XX年xx月xx日的xx金abcx元,截至20XX年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。

        審計意見:嚴格財務控制制度,對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25%的處罰。

        二、存貨管理、庫齡、結構存在不足

        1、業務員借貨現象普遍存在,數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨XX件,折算成金額XX元,為庫存金額的XX%。

        時間超三月的有XX件,折算金額XX元,其中超一年的有XX件套,折算金額XX元。而且有些業務員已離職,如XX借貨XX件折算金額為XX元,已于去年辭職。

        審計意見:現有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金,沒有責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經理要審批,分公司會計隨時監督,不準出現一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3:3:4的責任。

        2、存貨盤點賬實不符嚴重

        存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點,該合并的合并,該調整的進行調整。

        (1)盤點對賬具體情況

        按總數種類差錯相抵后計算的差錯率為XX%。

        賬實核對不符情況:

        品種

        盤盈

        盤虧

        盈虧絕對值合計

        (2)我們通過調查了解、分析具體原因如下……

        3、按庫齡分析

        根據最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的XX%;超6個月的庫存,占全部庫存的XX%;超1年的庫存,占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

        庫齡種類明細:

        品種合計

        1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

        分析原因……

        4、按存貨結構周轉情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。

        審計意見:在以上盤點的基礎上,對現有庫存進行庫齡的統一排查,在查清庫齡的基礎上,完善財務軟件或xx系統對存貨的實時監控,為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存,加強資金流轉,節約財務費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況,在消化調整庫存結構的基礎上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。

        三、費用合理性的難以界定

        費用單據報銷不規范,如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人,審計無法界定是否合理合法。

        審計意見……

        四、低值易耗品管理存在差距

        abc分公司,低值易耗品臺賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等,不詳細、不及時、不全面、不規范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

        審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因,是責任人原因的要追究責任,加強日常維護、維修工作,分管領導承擔管理責任。

        五、銷售審計情況分析

        1、x-x月銷售額構成分析

        20XX年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長XX%。從構成情況看……

        2、x-x月銷售量分析

        從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢,具體分析……

        審計意見……

        六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

        分公司費用構成及銷費用率對比情況……

        七、店面門頭形象、店內布局,專賣店管理制度不健全

        ……

        審計意見……

        九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規范、不全面

        abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫,商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬;財務收支明細賬無月結、累計,有的不按財務記賬規則涂改……

        審計意見……

        十、禮品卡管理存在漏洞

        1、借支禮品卡時間較長,截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……

        2、有效期問題……

        3、禮品卡注明一次消費,但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現象……

        4、面值、有效日期標注不規范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。

        審計意見:規范禮品卡及消費的管理,面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,分公司無權接受自行處理;如同有效期一樣,在維護公司形象及嚴肅性前提下,嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經總公司財務部長批準外不準借出,對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡,請及時與有關部門聯系,盡快進行財務帳務或收款處理。

        十一、分公司財務基礎薄弱,不能適應財務管理的要求

        庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫齡,也從未進行過庫齡、庫存結構的分析,更無從談起為公司存貨決策提供信息……

        合同簽訂、跟蹤管理……

        審計意見:以集團公司財務部牽頭,組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……

        十二、分公司財務核算架構不合理

        財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體,從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位,但結合分公司的審計情況看,分公司并未形成為獨立核算的經營實體,分公司會計行使的職責相當于部門核算員,并不是真正意義上的會計……

        審計意見:……

        附注:1.abc分公司基本情況表;

        2.abc分公司職工借款情況表;

        3.abc分公司借貨明細表;

        4.abc分公司銷售分析表;

        5.abc分公司費用分析表。

        ABC集團有限公司總審計師:XXX

        助理審計員:XXX

        審計部20XX年xx月xx日