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      工程跟蹤審計報告

      時間:2025-01-05 21:29:09 審計報告

      工程跟蹤審計報告(精選13篇)

        隨著個人素質(zhì)的提升,報告對我們來說并不陌生,報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲?以下是云范文幫大家整理的工程跟蹤審計報告,僅供參考,大家一起來看看吧。

      工程跟蹤審計報告(精選13篇)

      工程跟蹤審計報告1

        根據(jù)x審投通[xxxx]xxx號通知書,自20xx年xx 月xx 日至 20xx年xx 月 xx日,我們對 工程價款結算進行了審計,本次審計得到了被審計單位的支持和配合(或不太支持和配合情況),審計實施已結束,現(xiàn)將審計情況報告如下:

        一、工程概況

        1、項目立項文號;

        2、資金來源;

        3、工程規(guī)模、主要特征;

        4、工程參建單位:建設、設計、施工、設計、供應商等名稱;

        5、工程開、竣工時間;

        6、工程招投標情況(有無招標、招標方式、中標價、招標文件的 簡要描述);

        7、工程設計、施工主要變更情況(數(shù)量、比例、大宗變更的描述);

        8、工程質(zhì)量情況;

        9、各合同情況簡介(合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價])。

        二、審計評價

        該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

        三、工程價款結算的審計情況

        1、列舉本次審計的有關法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù);

        2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

        3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明,要有具體數(shù)字,盡可能一一對應;

        4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額;

        5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明;

        6、與初審審核報告中的審核工程造價相比,造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因;

        7、其它有關說明。

        四、在工程建設管理中存在的問題和線索

        根據(jù)我局“要求在工程價款結算審計審計中提供線索的函”的`具體內(nèi)容,逐條有針對性地加以細述,要求對每條內(nèi)容都有回復,如對其中的一條或幾條沒有可說明的,也要明確“經(jīng)檢查此項情況正常”等態(tài)度。

        五、審計建議

        針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出改建工程各方面管理的建議。

        六、附件

        1、國家建設項目工程造價結算審定表及其電子文件

        2、工程結算審核對照明細表及其電子文件

        3、其他審計工作底稿,如審計核對紀要、審核情況說明、審計簽證單等等

        4、工程量計算工作底稿。

      工程跟蹤審計報告2

        受深圳市xxx有限公司的委托,我公司對深圳市xxx工程進行了詳細的核查,現(xiàn)說明如下

        一、工程概況:

        xxx,位于xxx桂花路南側;本工程總占地39637.20㎡,總建筑面積188701.05㎡,其中地下建筑面積35939.99㎡,地上建筑面積152761.06㎡;結構形式,框架剪力墻結構,地下一層,局部兩層,地上1#-3#棟為28層,4#棟為16層,其使用功能為: 1#-3#棟首層為商業(yè),4#棟首層為社區(qū)服務中心及管理用房,二層以上為住宅。

        二、工程量計算依據(jù):

        工程量計算:安裝工程根據(jù)建設單位提供的“深圳市建筑設計研究總院有限公司”設計的“xxx”(2010.07版次V1.0)竣工圖及電子版,結合施工現(xiàn)場簽證單進行計算;結構部份根據(jù)建設單位提供的“深圳市建筑設計研究總院有限公司”設計的“xxx”(2010.07版次V1.0)竣工圖及電子版進行計算;建筑部份根據(jù)建設單位提供的“深圳市建筑設計研究總院有限公司”設計的“xxx”(2007.08版次V1.0)施工圖,結合施工圖變更,施工現(xiàn)場簽證單及設計變更洽商記錄進行計算;入戶大堂裝修及首層商鋪外觀裝修工程根據(jù)建設單位提供的“xxx工程有限公司”設計的施工圖進行計算;室外及小區(qū)庭院工程根據(jù)建設單位提供的“xxx設計工程有限公司”設計的施工圖及電子

        版進行計算。

        三、結算編制依據(jù):

        1、根據(jù)《建設工程工程量清單計價規(guī)范》(GB50500—2003)及相關定額中各章節(jié)規(guī)定的工程量計算規(guī)則進行計算。

        2、工程計價:按照建設部《建設工程工程量清單計價規(guī)范》GB50500-2003規(guī)定的清單計價模式進行計價,定額套用2003年《深圳市建筑工程裝飾消耗量標準》、2003年《深圳市建筑工程建筑消耗量標準》、2003年《深圳市安裝工程安裝消耗量標準》,2002年《深圳市市政工程消耗量標準》,2000年《深圳市園林綠化工程消耗量標準》。

        3、材料及人工計價:工程結算造價書的工料機單價依據(jù)施工合同書規(guī)定,按施工期間各分部分項工程的'施工階段平均信息價(見附表)進行結算,信息價沒有的材料參照2006年裝飾材料價相應的價格及市場詢價的價格計算。

        4、計價費率:按國標清單計價的綜合類別計價費率計算。

        四、工程審核范圍:

        工程審核范圍:含土建、安裝及室外工程部分。

        (一)、土建:福保桂花苑工程施工圖中建筑、裝飾部分內(nèi)的所有項目。包括:

        1、基坑土石方工程,

        2、基坑支護及軟基礎處理工程,

        3、樁基工程,

        4、地下室結構工程,

        5、地上主體結構工程,

        6、砌筑及裝飾工程,

        7、大堂及電梯廳精裝修工程。

        (二)、安裝:xxx工程施工圖中水電安裝、配套等工程。

        1、給排水部分:所有(包括室內(nèi)、室外及人防區(qū)等)生活給排水系統(tǒng)、雨水系統(tǒng)的安裝,以及地下水池及屋頂水池的附屬管件及其設備材料的安裝;

        2、電氣部分:xxx工程的所有電氣(含電力電纜)工程;

        3、設備安裝(含電梯)工程。

        4、消防工程、燃氣工程及小區(qū)智能化工程等項目。

        (三)、室外工程(含小區(qū)圍墻、小區(qū)庭院,停車場、人行道、園林工程、小區(qū)其它配套工程等)。

        五、其它說明:

        1、水電費調(diào)價:依據(jù)施工期間所交水電費單據(jù)的單價減去施工期間信息價的單價之差額計算;

        2、人防工程:按合同價計算;

        3、交通標志:按合同價計算;

        4、樁基檢測費:按合同價計算;

        5、室內(nèi)清潔費:按合同價計算;

        6、紅線外道口:按合同價計算;

        7、信息采集系統(tǒng):按合同價計算;

        8、柴油發(fā)電機組:按合同價計算;

        9、變配電及外線;按合同價計算。

      工程跟蹤審計報告3

        為了加強對本工程的監(jiān)督及探索審計新方法,經(jīng)蚌埠城市排有限責任公司決定對該項目采用施工階段全過程造價跟蹤審計的新方法,以加強項目的投資管理。安徽永合工程咨詢有限公司接受委托于2010年5月份開始對本工程進行施工階段全過程造價跟蹤審計。在蚌埠城市排水有限責任公司的領導支持和監(jiān)督指導下,在有關部門的密切配合下,在蚌埠市解放路、勝利路立交橋改造工程的跟蹤審計工作中,我們通過認真準備、精心組織和有效實施,達到了強化工程建設管理及提高投資效益的審計目標。目前該工程結算工作已經(jīng)結束,現(xiàn)就有關跟蹤審計情況向貴單位總結匯報如下:

        一、項目基本情況

        本工程位于解放路與勝利路交叉口,總面積約46000平米,該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進行病害修復和橋面改造,合同總價1195.7萬元,后期因實際需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程,共計三個合同段,最終工程結算總價款為1520.5411萬元。該工程于2010年5月15日開工,計劃于2010年11月11日竣工。實際因增加引道工程等原因,該工程于2010年11月11日才通過驗收。由于施工單位報審結算不及時及資料收集不完整,2010年12月工程才結算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設由蚌埠市城市排水有限責任公司組織實施,安徽恒泰工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理,蚌埠市第五建筑安裝公司施工。

        二、審核依據(jù)

        1、招標文件;

        2、投標文件商務標;

        3、中標通知書;

        4、施工合同;

        5、施工圖紙;

        6、實際測量記錄;

        7、各種經(jīng)濟技術簽證等;

        8、送審工程結算書。

        三、人員配備與組織協(xié)調(diào)

        1、人員配備 為做好跟蹤審計工作,我們成立了項目領導小組,由公司總經(jīng)理(注冊造價工程師)任組長、由專業(yè)注冊造價工程師任項目經(jīng)理,設立了現(xiàn)場跟蹤審計組、并同時設立了審計質(zhì)量控制組,所選派人員均是工程造價專業(yè)資深技術人員。

        2、組織協(xié)調(diào) 項目領導小組負責各方協(xié)調(diào)工作,具體項目審計工作由項目經(jīng)理總負責,現(xiàn)場計量與簽證由專業(yè)的工程師代表我公司簽字認可,項目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)場工程師的簽字并審核后簽發(fā)相關資料,蓋單位跟蹤審計專用章確認。為保證項目順利實施,現(xiàn)場跟蹤審計組安排專人值班,無論節(jié)假日,只要工作需要,工程師均能隨時到現(xiàn)場,以保證隨時為業(yè)主提供相應服務。

        四、主要工作內(nèi)容

        1、收集整理審計依據(jù)及資料 項目組進駐現(xiàn)場后即著手收集相關依據(jù)及資料。主要有以下資料:

        ①、招標文件;

        ②、投標文件(商務標);

        ③、中標通知書;

        ④、施工合同;

        ⑤、施工圖紙;

        ⑥、實際測量記錄;

        ⑦、變更圖紙;

        ⑧、各種經(jīng)濟技術簽證等。

        2、深入施工現(xiàn)場,掌握工程進展、變更等真實情況 在日常工作中,我方現(xiàn)場審計人員經(jīng)常深入工地,隨時掌握工程進展情況,建立了《跟蹤審計項目日志》,及時記錄當天發(fā)生的各項事宜。無論何時,只要現(xiàn)場需要,只要有關單位通知了我方,我方均會有專業(yè)的工程師深入現(xiàn)場,及時解決相關問題。

        3、變更

        (1)設計變更:施工圖紙變更須經(jīng)設計部門、業(yè)主和監(jiān)理工程師同意,并報送現(xiàn)場審計組;

        (2)施工方案變更:須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認可,同時應報送現(xiàn)場審計組;

        (3)工程量增減:須經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師認可,同時報送現(xiàn)場審計組。

        (4)所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現(xiàn)場實測實量,隱蔽前核實,否則不予確認。

        五、工作成果及總體審計效果

        (一)工作成果:

        經(jīng)過跟蹤審計項目組的不懈努力,累計總送審金額1741.115萬元,最終審定工程總造價為1520.5411萬元,累計審減工程總造價220.6089萬元,審減率12.67%,審定金額詳見附表。

        (二)總體審計效果

        跟蹤審計和事后審計相比,真實性更高。

        我們認為,跟蹤審計所反映出來的工程造價的.真實性更高,同時可以避免出現(xiàn)很多扯皮現(xiàn)象。如:南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米,現(xiàn)場計量為15.4米;橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復計量,現(xiàn)場計量時扣除相應工程量。如果不是跟蹤審計,這些費用在工程結算時是很難審核下來的。

        六、審計建議

        1、 實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的優(yōu)勢,建議繼續(xù)推廣。

        2、在今后的造價審計工作中,對計劃安排須進行跟蹤審計的工程項目,應爭取在項目開工前即安排進駐審計工作組,與工程實施保持同步,這將會給審計工作帶來很大程度上的便利,從而避免出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。同時還可以促使業(yè)主單位強化管理,提高投資效益,也保證了工程款安全、準確和及時的支付,從而保障了項目建設資金安全、合法、有效使用。

        3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計,強調(diào)的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%~80%主要取決于工程設計階段、招投標階段及合同簽訂階段,所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設計、招標、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

        附件:

        一、淮上大道雨水工程結算審核情況統(tǒng)計表

        二、各工程結算造價審核定案表

        四、工程造價咨詢單位相關資質(zhì)證書復印件xxxx工程咨詢有限公司 注冊造價師:

        三、工程造價咨詢業(yè)務項目組織人員配置表

      工程跟蹤審計報告4

        本著客觀、獨立、公正、科學的原則,對北京xx科技發(fā)展有限公司辦公樓工程及辦公設備采購進行了工程造價審核,現(xiàn)將審核情況及結果報告如下:

        一、工程造價審核范圍

        北京xx科技發(fā)展有限公司維修改造工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換,、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具、辦公家具設施等;

        二、審核過程

        我公司于20xx年1月xx日接受總公司委托,20xx年1月16日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看,20xx年1月17日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認,并在此基礎上對工程結算內(nèi)容進行了詳細審核。

        三、主要審核內(nèi)容

        施工內(nèi)容:

        (1)部分抹灰、室內(nèi)墻面刮大白;墻體粘貼墻壁紙

        (2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面自流平及鋪設地毯、辦公室復合地板;

        (3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

        (4)室內(nèi)裝飾門、防火門、防盜門,外門為白鋼玻璃彈簧門,室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

        (5)室內(nèi)地面防水;

        (6)室內(nèi)照明設施安裝;

        (7)室內(nèi)采暖設施安裝;

        (8)室內(nèi)給排水設施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設施安裝;

        (9)浴池排風設備安裝等。

        (10)辦公家具設施的安裝

        四、工程造價審核結論

        本工程結算總金額為:x萬元。人民幣大寫(貳佰壹拾伍萬壹仟捌佰元整)。各分項工程費用如下:

        單位:x萬元

        五、綜合意見:

        1、本次工程面積約1000平米,裝修期自20xx年11月上旬開始進場,至20xx年1月下旬接近尾聲,裝修期已超60天,非正式裝修預算約xx萬元(含裝修主材、輔材,不含家具費用),截止目前除家具、客房用品費用外預計費用約175萬,比之前的'非正式預算超支25x萬元,超支比率約x%。

        2、由于前期預算等各項規(guī)劃類工作不清晰,導致后期在市場采購方面存在標準不明情況,采購行為略顯隨意,如前期經(jīng)市場調(diào)研后,將預采購信息、計劃上報至集團公司經(jīng)三方比價,可更好控制成本。

        3、因本次裝修未成立“工程施工辦公室”,各項行政管理工作滯后,各項文件、報價、合同等管理工作等需加強。

        4、本次裝修現(xiàn)場管理比較優(yōu)秀,僅蔣正坦一人單獨管理,節(jié)約人力成本近6000元(按2人x2月x00元/月計算)。

        5、為控制裝修材料質(zhì)量,本次裝修材料采購主場地選擇“居然之家”大型家居賣場,在質(zhì)量能夠得到同時,是造成采購成本偏高的主要原因。但經(jīng)過詳細調(diào)查未發(fā)現(xiàn)有價格不實、收受商業(yè)賄賂等違規(guī)行為存在。

        6、在本次工作小組抵達北京參與采購工作后,共同與蔣總至北京“北七家裝飾材料市場”選購尚未訂購的部分材料,如:壁紙、潔具、地毯、浴室隔斷等,同比前期預算節(jié)約近4萬余元。

        7、本次審計僅針對部分裝修主材進行初步審計,建議后期繼續(xù)進行工程竣工審計,同時建議引入外部專業(yè)審計公司,完善我公司各項審計工作。

      工程跟蹤審計報告5

        我公司接受委托(或者:經(jīng)公開招投標確定,我公司),于20xx年x月至20xx年x月對……(項目名稱)實施了跟蹤審計。審計過程中,重點對……范圍、……內(nèi)容進行了跟蹤審計。現(xiàn)將跟蹤審計情況報告如下:

        一、項目基本情況

        (一)項目立項審批情況,主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:

        1.項目立項審批時間、文號、投資、建設規(guī)模、建設內(nèi)容

        2.國土、環(huán)保、規(guī)劃、建設等相關審批手續(xù)履行情況

        (二)相關參建單位及招投標、直接發(fā)包情況,主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:

        1.勘察設計、監(jiān)理、招標代理、質(zhì)量檢測等單位,合同金額,以及其招投標情況。

        2.分標段說明招投標情況、施工單位、中標或合同金額;直接發(fā)包工程、施工單位、合同金額及報批手續(xù)履行情況等。

        (三)項目實際建設情況(包含開工及完工時間,以及相關完工驗收情況等)

        二、跟蹤審計實施情況

        (一)人員配備、駐場審計時間安排,人員到崗到位情況(包括人員調(diào)整、時間變動等情況)

        (二)結合項目特點,敘述跟蹤審計主要做法,內(nèi)容包括:

        1.采用的跟蹤審計方式,駐場時間。

        2.對該項目建設主要內(nèi)容、重點環(huán)節(jié)等采取的審計方式、方法、措施(結合審計實施方案中規(guī)定、審計內(nèi)容、程序、步驟,是否履行且到位),提出了哪些審計意見和建議,建設單位采納情況,取得的成效。

        (主要包括優(yōu)化設計和施工方案及其節(jié)約額、規(guī)范控制變更和隱蔽工程、提高建設和施工管理水平、規(guī)避審計風險等重大及重要內(nèi)容,要列舉實例,并有相關資料及數(shù)據(jù)支撐。)

        三、審計結果

        (一)取得成效。匯總說明跟蹤審計過程中取得的成效,包括發(fā)出審計意見建議份數(shù)、采納情況、節(jié)約建設資金;在工程管理、投資控制等方面的監(jiān)督中取得的成效。

        (二)跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出審計意見內(nèi)容及解決辦法。對已整改落實情況和尚未整改落實情況分別表述。

        四、審計評價

        對該建設項目從立項到完工進行全面評價(項目建設程序履行情況、建設管理情況、技術服務單位履職情況及配合審計工作情況等),包括值得肯定方面與存在不足方面。對建設項目的`功能、功效、缺陷等不作評價。

        五、審計體會及建議

        (一)跟蹤審計體會。總結該建設項目跟蹤審計工作的經(jīng)驗,排查工作中存在的問題與不足,并需要分析原因,提出改進設想、措施,供今后在同類項目的跟蹤審計中借鑒。

        (二)跟蹤審計建議。針對該項目建設過程中存在的不足或目前工程建設中普遍存在的共性問題,從全局角度提出切實可行的建議(主要針對“三、審計結果”跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題、提出的審計意見和尚未整改落實情況及“四、審計評價”存在的問題與不足方面提出意見建議)。

      工程跟蹤審計報告6

        根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定,我局派出審計組,自xxxx月xx日至xx月xx日,對xx(單位名稱)建設的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間,審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關工程建設資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據(jù)《中華人民共和國審計法》及有關法律規(guī)定,xx(單位名稱)對其提供的與審計相關的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。衡東縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

        一、 建設項目基本情況 至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容

        1.項目概況:

        投資計劃文號,計劃投資金額及資金來源,工程建設地域范圍,建設內(nèi)容;

        2.建設程序履行情況:設計單位,招標控制價,招標日期,開標日期,中標單位及中標金額,施工及設備采購合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設內(nèi)容,監(jiān)理單位及簽訂合同日期等;

        3.工程建設完成情況:項目開工日期,竣工驗收日期,工程變更情況,其他事項變化情況,工程款的.支付情況等。

        二、 審計實施情況及評價

        審計實施情況至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容:

        跟蹤審計采取方式,審計的內(nèi)容及重點,審計采取的措施,

        參加相關會議,審計成果等

        評價至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容:

        提供資料是否真實、完整、合法,是否建立健全內(nèi)控制度,跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題。

        三、跟蹤審計意見的采納和整改情況 至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容:

        在跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題(以審計意見單等形式反映的問題),建設單位、施工單位已整改或未整改的情況。

        四、 審計建議

        至少應涵蓋以下幾個方面的內(nèi)容: 對審計發(fā)現(xiàn)的問題未整改提建議, 對下階段接受工程結算審計提建議, 對下階段工程竣工決算工作提建議, 其他建議

      工程跟蹤審計報告7

        一、項目概況

        項目名稱:

        建設地點:

        建設規(guī)模:

        項目工程費用:

        咨詢業(yè)務要求:

        咨詢單位:

        資質(zhì)要求:工程造價咨詢甲級以上資質(zhì)

        二、 全過程跟蹤審計的目的與任務

        1.1檢查工程項目準備工作情況,項目是否具備開工條件,以防止資金不落實、條件不具備的項目開工,造成損失浪費。

        1.2及時糾正工程項目建設中存在的問題,保證工程建設項目合理、合法進行,提高資金使用效率,注意節(jié)約投資,以提高經(jīng)濟效益和保證按期完成。

        1.3加強委托方基建管理力量,協(xié)助委托方控制好工程造價,貫徹委托方的審計管理理念,促進工程建設管理水平的提升。

        三、服務范圍及工作內(nèi)容

        1、服務范圍

        2、用現(xiàn)代審計方法對建設項目決策、設計、招投標、工程中規(guī)模xx萬元以上的工程招標

        文件和招標答疑文件、施工合同,重要的隱蔽工程、大宗材料和設備采購、工程進度款、xx萬元以上的工程變更及洽商費用、索賠費用等;竣工結算、竣工決算。

        3、對建設工程管理情況及造價控制情況定期出具審計報告。

        4、執(zhí)行與本項目建設有關的其他規(guī)定的活動和服務工作。

        5、全過程審計的工作內(nèi)容

        6、直接接受并執(zhí)行委托方及業(yè)主有關項目的指令;

        7、指定項目經(jīng)理、對委托方及業(yè)主關于服務的書面詢問給予書面答復;

        8、根據(jù)委托方及業(yè)主要求,提供有關的投資預算分析報告供委托方及業(yè)主審核; 2、4編制項目方案及概算、施工預算、竣工決算;

        9、主持由委托方及業(yè)主發(fā)標的材料、設備、工程及其他服務的招投標工作,編制商務標書、組織招標答疑文件、編制施工合同文件、審核投標資料、編制投標綜合報告、參加合同的商務談判;

        10、協(xié)助委托方及業(yè)主進行合同管理,負責合同的解釋,每月提供計劃與實際付款說明; 2、7協(xié)助審核、控制工程進度款的支付,最晚審核時間不超過進度款支付申請?zhí)峤蝗蘸蟮?4日歷天;

        11、對承包商的施工報價和材料報價進行審核確認;

        12、審核承包商的工期延長申請及工程變更款的申請,一般最晚審核時間不超過申請?zhí)峤蝗蘸蟮?日歷天,特殊情況另行協(xié)商;

        13、其他與建設成本控制有關的估價、咨詢工作;

        14、對市政配套方案進行經(jīng)濟分析,協(xié)助委托方及業(yè)主控制市政配套工程的成本;

        四、全過程跟蹤審計服務的指導思想和審計目標

        (一)、全過程造價咨詢工作的.指導思想:

        1、在項目全過程審計過程中依法維護建設單位利益,確保建設單位取得最佳投資效益。

        2、根據(jù)合同委托的范圍和職權,從組織和管理的角度、采取經(jīng)濟、技術、法律等手段,公正行使權力,?確保建設項目的各項合同目標圓滿實現(xiàn)。

        3、嚴格按照國家規(guī)范、標準和地方有關規(guī)定及公司的有關規(guī)章制度,督促承包單位實施項目建設,確保建設單位目標的順利實現(xiàn)。

        4、保證審核資料的真實性、合理性,為委托單位提供轉入固定資產(chǎn)真實的投資額。

        (二)、全過程跟蹤審計工作目標:

        1、真實、合法、有效;

        2、滿足審計對象經(jīng)濟特征本質(zhì)要求。

        3、滿足審計功能最優(yōu)發(fā)揮;

        4、滿足委托者對審計工作的要求;

      工程跟蹤審計報告8

        關鍵詞:英國績效審計跟蹤審計啟示

        一、跟蹤審計概述

        我國審計機關開展跟蹤審計始于政府投資的建設項目領域。跟蹤審計不是與財政財務收支審計、績效審計(我國原稱為效益審計,后改稱“績效審計”)并列的一種審計類型,而是一種新的審計組織方式。從審計方式看,跟蹤審計將關口前移,在被審計事項發(fā)展的事前、事中、事后全過程進行監(jiān)督。從審計內(nèi)容看,跟蹤審計在審查被審計事項財政財務收支合規(guī)性的基礎上,更加關注被審計事項的管理和績效情況。從審計項目管理看,跟蹤審計可以較好的融合財政財務收支審計和績效審計兩種審計方式,而在進行績效審計的方式選擇上卻更加靈活。

        近年來,國家審計署已完成和正在實施的跟蹤審計項目有汶川地震抗震救災和災后恢復重建審計、奧組委財務收支及奧運工程審計、京滬高速鐵路建設項目審計等。地方審計機關也積極開展和探索跟蹤審計,如江蘇省審計廳先后實施南京奧體中心、滬寧高速公路擴建等項目,上海市審計局實施了上海世博會跟蹤審計。幾年來的跟蹤審計實踐表明,我國在跟蹤審計的組織方式、審計質(zhì)量控制和擴大審計影響等方面取得了較好的成績。從跟蹤審計發(fā)揮的效果看,跟蹤審計有利于貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、完善監(jiān)督體制、增加決策的透明度,有利于促進相關單位完善制度、規(guī)范管理,有利于提高建設項目和資金的效益。《審計署“十二五”審計工作發(fā)展規(guī)劃(征求意見稿)》提出“加強對中央重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實情況的跟蹤審計,促進政令暢通,保障各項政策措施落實到位”,由此可見,跟蹤審計將成為國家審計的重要組織方式,是審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的有效途徑。由于我國跟蹤審計正在探索階段,審計涉及的內(nèi)容多范圍廣,在審計實施中,還存在審計風險評估和管理不科學、審計方法不統(tǒng)一、審計規(guī)范化不高等問題。因此,在總結我國跟蹤審計實踐經(jīng)驗的基礎上,借鑒國外審計理論及實踐中的一些成功經(jīng)驗和做法對跟蹤審計予以完善具有重要的現(xiàn)實意義。

        二、英國績效審計可以借鑒的一些成功做法和經(jīng)驗

        (一)英國績效審計發(fā)展簡介

        英國是世界上開展績效審計較早的國家之一,1983年英國頒布了《國家審計法》,賦予主計審計長開展績效審計的職責,確保了審計機關開展績效審計有法可依。英國國家審計署在1997年制定了績效審計準則和績效審計手冊,20xx年頒布了新版《績效審計手冊》(以下簡稱新版手冊)。近年來,英國績效審計在方法上和內(nèi)容上都日趨成熟,并在實踐中不斷完善。績效審計在提高政府及公共部門服務質(zhì)量、提高公共資金的使用效率方面發(fā)揮了明顯作用,績效審計提出的一些詳細建議幫助公共機構實施有益的變革,促使公共事業(yè)提高服務質(zhì)量和改善總體管理水平。目前,績效審計報告現(xiàn)已成為英國議會責任監(jiān)督體系的重要組成部分,并得到了媒體的廣泛關注。

        (二)英國績效審計一些成功做法和經(jīng)驗介紹

        在英國審計中并沒有提出跟蹤審計的概念,但英國績效審計在規(guī)范化、制度化的基礎上,不斷總結績效審計在規(guī)劃審計工作、簡化審計程序、縮短審計周期和審計質(zhì)量控制等方面的經(jīng)驗教訓,形成了比較完整的理論體系和制度體系。本文希望從英國績效審計中加強管理與創(chuàng)新相結合,倡導保持靈活性和創(chuàng)造力的審計理念,以及在風險評估和控制、加強審計質(zhì)量控制、擴大審計影響等幾個方面加以介紹,以期對完善我國跟蹤審計,進一步發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能具有一定的借鑒意義。

        1、規(guī)范管理、倡導創(chuàng)新的理念

        制度化和規(guī)范化是英國績效審計的首要特點,保持靈活性和創(chuàng)造力是其審計工作要求一貫堅持的基本原則,強調(diào)審計人員在實施績效審計時要樹立創(chuàng)新意識,靈活開展工作,努力滿足議會、被審計單位及相關利益主體的要求。在多年的實踐中,英國國家審計法規(guī)體系逐漸完善,同時在實踐中不斷創(chuàng)新總結,建立了適用于所有績效審計項目的“績效審計循環(huán)”,提出“質(zhì)量環(huán)節(jié)”概念,探索出許多行之有效的技術與方法,如質(zhì)量控制法、調(diào)查法、問題解析法、碰頭會、統(tǒng)計分析法等,以保證績效審計順利開展。

        2、重視風險管理,防范審計風險

        評估項目風險,制定風險管理措施,是英國實施績效審計的重要內(nèi)容。英國國家審計署認為績效審計項目存在審計風險,盡可能早地確認風險,有助于審計組設法加以控制,防范可能出現(xiàn)的更大風險,因此在績效審計項目要求采用風險基礎法制定績效審計計劃和方案。新版手冊提出為了控制風險,必須按風險分析(識別各種風險,在評估風險發(fā)生的可能性及其后果的基礎上確定各種風險的重要性,并判斷這樣的風險是否可接受)和風險管理(處理已知風險有關的計劃、監(jiān)測和控制活動)的程序來處理風險。

        3、強化審計質(zhì)量管理

        英國績效審計提出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”(Quality Thresholds)概念,將審計質(zhì)量控制體系分為審計準備工作、審計實施、審計報告、審計信息和總結經(jīng)驗教訓五個質(zhì)量環(huán)節(jié);列出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”和與之對應的有關問題,在每個問題后面,都對回答該問題應取得的證據(jù)類型和應完成的工作內(nèi)容提出了相關建議,以幫助審計組確定怎樣做出肯定的回答。“質(zhì)量環(huán)節(jié)”要求績效審計人員關注真正重要的問題,審計人員只有在對每一環(huán)節(jié)中提出的問題全部回答“是”的情況下,才能開始下一階段工作。

        4、加強跟蹤檢查工作,評價審計效果

        跟蹤檢查是英國績效審計循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié),是保證審計質(zhì)量、評價審計效果的一項重要措施。該環(huán)節(jié)工作內(nèi)容包括確認審計績效影響和實施建設性的事后監(jiān)督工作兩項。

        (1)確認審計影響。英國國家審計署認為,開展績效審計是為了促進被審計單位改進工作,實踐中應以最大限度地擴大審計影響的方式有選擇地進行績效審計。績效審計影響分為量化的經(jīng)濟影響、量化的非經(jīng)濟影響和質(zhì)的影響三類。

        (2)實施建設性的'事后監(jiān)督工作。事后監(jiān)督實質(zhì)上是對績效審計項目的實施過程進行全面總結,通過總結經(jīng)驗教訓,用以促進改進績效審計工作方式、方法,提高績效審計水平。事后監(jiān)督采用新聞媒體報道、外部監(jiān)督、征求被審計單位的反饋意見和審計組復核四種方式,其中,審計組復核是根據(jù)上述事后監(jiān)督前三種質(zhì)量監(jiān)督方式的結果,開展“吸取教訓”式的審計復核工作,多數(shù)績效審計復核均向審計組和國家審計署提出了需要整改的建議,這對提高和改進績效審計工作方式產(chǎn)生了重要的影響。值得注意的是,在外部監(jiān)督方式中,英國國家審計署聘請外部機構復核已公布的審計報告,并由外部機構對每份報告的質(zhì)量進行評價。目前,英國國家審計署績效審計報告質(zhì)量的評價工作,由倫敦經(jīng)濟學院的獨立專家組承擔。評價側重于以下方面:行政管理背景、結構安排及語言表述、圖表和統(tǒng)計資料、審計范圍、審計方法、審計結論和審計建議以及審計報告總體上是否成功等。為增加評價的權威性和有效性,專家組提出的評價意見也會提供給被審計單位。

        三、完善我國跟蹤審計的幾點建議

        (一)加強審計制度建設,促進跟蹤審計科學發(fā)展

        我國合規(guī)性審計經(jīng)過多年的審計實踐,已經(jīng)形成了符合中國特色的審計制度體系,但績效審計的制度建設仍然滯后。對被審計對象管理和績效情況進行審計評價,是跟蹤審計的重要內(nèi)容,因此完善績效審計對跟蹤審計發(fā)展具有巨大的推進作用。一是借鑒國外政府審計的成功經(jīng)驗,積極推動績效審計的法規(guī)建設,為績效審計的發(fā)展建立準則和依據(jù),建立符合我國政治和經(jīng)濟環(huán)境的績效審計模式和制度體系。二是總結跟蹤審計實踐的經(jīng)驗和教訓,完善跟蹤審計制度建設,盡快編寫跟蹤審計指南,在做好合規(guī)性審計的基礎上,合理確定跟蹤審計的績效審計內(nèi)容,探索跟蹤審計績效審計組織模式,并制定符合跟蹤審計項目特點的評價標準。

        (二)優(yōu)化審計項目管理,積極創(chuàng)新,擴大跟蹤審計影響

        跟蹤審計的對象除了項目之外,可以是社會關注度高的事項和政策的執(zhí)行情況。在事項和政策的跟蹤審計中,往往以資金為主線,項目為載體,既要關注資金,又要關注政策,在審計內(nèi)容的選擇上,除了合規(guī)性的內(nèi)容之外,還包括管理和績效方面的內(nèi)容。一些重大突發(fā)性公共事項、國家重大政策措施的執(zhí)行涉及國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各行各業(yè),審計面對的情況復雜多樣,涉及的內(nèi)容廣泛,資金量巨大,時間緊迫,審計任務十分艱巨,客觀上要求跟蹤審計要不斷創(chuàng)新跟蹤審計方式,積極探索實踐,確保實現(xiàn)跟蹤審計目標。因此,實施跟蹤審計在嚴格執(zhí)行國家審計準則等審計制度,保證審計質(zhì)量防范審計風險的基礎上,要不斷探索創(chuàng)新:一是創(chuàng)新審計組織方式,整合審計資源,探索審計機關、社會中介組織或被審計單位內(nèi)部審計力量協(xié)作機制,解決跟蹤審計任務重與審計人員不足,審計事項專業(yè)性強與審計人員知識結構單一之間的矛盾。二是創(chuàng)新審計意見的交換機制,解決跟蹤審計周期長和需要及時提出審計建議之間的矛盾,堅持查處和預防相結合,及時發(fā)現(xiàn)典型性問題和苗頭性問題,防止問題擴大化和造成巨大損失而無法挽回,建立跟蹤審計定期督促整改的長效機制,提高跟蹤審計的效果和影響力。三是創(chuàng)新審計管理,制定和完善跟蹤審計操作規(guī)范,以此規(guī)范跟蹤審計項目計劃、實施、報告、結果公布(公告)和審計整改檢查等管理。四是創(chuàng)新考核評價標準,建立跟蹤審計成果形成和利用機制,要將審計成果的導向性作用體現(xiàn)于審計管理的全過程,多層次、多形式、多途徑確保審計成果的及時和有效轉化,積極擴大審計影響。

        (三)防范審計風險,完善審計質(zhì)量控制體系

        與其他審計方式比較,跟蹤審計具有審計周期長、時效性強和審計內(nèi)容廣泛的特點,在審計實施中有創(chuàng)新和探索新的審計組織方式、審計程序和審計方法的內(nèi)在要求,而創(chuàng)新和探索的過程中可能會加大審計風險或是新產(chǎn)生一些影響審計風險的新因素,因此在跟蹤審計中必須對加強審計質(zhì)量控制、防范審計風險的工作內(nèi)容高度重視。一是加強審計人員業(yè)務培訓,防范審計風險。一方面提高國家審計人員的素質(zhì),加強審計人員后續(xù)教育,拓寬審計人員的知識領域,提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和執(zhí)行能力,開展風險教育,增加審計人員的風險意識和防范風險的責任意識;另一方面制定外聘專業(yè)人員和中介機構審計管理辦法,明確工作責任,實現(xiàn)審計資源的合理優(yōu)化并防范審計風險。二是制定跟蹤審計管理辦法,建立控制審計風險的有效機制,規(guī)范跟蹤審計項目計劃、實施和結果報告(公告)等各環(huán)節(jié)工作,加強過程控制。三是制定建立適合跟蹤審計特點的審計項目審理辦法。跟蹤審計項目由于其跨年度實施的特點,會形成一些特殊的操作程序和規(guī)范,要完善審理辦法,改進審計復核工作,促進審計人員落實審計質(zhì)量控制的各項措施;四是建立審計質(zhì)量責任追究制度,強化審計人員的責任意識,明確審計質(zhì)量崗位責任,嚴格責任追究,加強審計項目全過程質(zhì)量控制,防范審計風險。

      工程跟蹤審計報告9

        工程咨詢有限公司受塑料防腐設備有限公司的委托,根據(jù)國家有關工程造價咨詢的政策法規(guī)規(guī)定,本著客觀、獨立、公正、科學的原則,對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核,現(xiàn)將審核情況及結果報告如下:

        一、委托單位、建設單位、施工單位

        委托單位:師范學院建設單位:師范學院

        施工單位:XX市第四建筑工程有限公司

        二、工程造價審核范圍

        師范學院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換,樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設施等;院配電室和高職院變電所工程包括:條形基礎、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設;院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄Α⒙窡綦娎|敷設等。

        三、工程造價審核依據(jù)

        (一)法規(guī)依據(jù)

        1.中華人民共和國建設部令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》;

        2.遼寧省及XX市有關建筑安裝工程造價文件規(guī)定。

        (二)行為依據(jù)

        1.本公司與師范學院簽定的《建設工程造價咨詢合同》;

        2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預算書》和建設單位提供的《初審決算書》);

        3.師范學院維修改造施工圖紙;

        4.建設單位認定的部分材料價格。

        (三)取價依據(jù)

        1.20xx年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》;

        2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;

        3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;

        4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》;

        5.建設單位的現(xiàn)場簽證單;

        6.按專業(yè)承包四類工程確定取費標準(部分費率采用甲方認定的費率)。

        四、審核情況說明

        (一)審核過程

        我公司于20xx年7月3日接受該工程結算審核委托,20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的.施工圖紙、設計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看,20xx年7月6日開始與建設單位、施工單位共同就該工程的相關問題進行核實確認,并在此基礎上對工程結算內(nèi)容進行了詳細審核。

        (二)主要施工內(nèi)容

        1、院浴池施工內(nèi)容:

        (1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白;

        (2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼玻化磚及防滑地磚、辦公室復合地板;

        (3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

        (4)室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門,外門為白鋼玻璃彈簧門,室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

        (5)室內(nèi)地面防水;

        (6)室內(nèi)照明設施安裝;

        (7)室內(nèi)采暖設施安裝;

        (8)室內(nèi)給排水設施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設施安裝;

        (9)浴池排風設備安裝等。

        2、高職院變電所施工內(nèi)容:

        (1)條形基礎、磚墻砌筑、構造柱、圈梁、屋面板施工;

        (2)內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白,天棚抹灰、裝飾大白,混凝土地坪、水泥砂漿地面;

        (3)屋面找平、保溫、防水及排水;

        (4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

        (5)門窗安裝;

        (6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設施安裝;

        (7)室外臺階、散水等。

        3.院配電室施工內(nèi)容:

        (1)磚基礎、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

        (2)內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;

        (3)屋面找平、保溫、防水及排水;

        (4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

        (5)塑鋼窗、實木門、防盜門安裝,大理石窗臺板;

        (6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設施安裝。

        (7)室外臺階、散水等

        4.院熱水房外線電纜施工內(nèi)容:地下電纜敷設;

        5.院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容:

        毛石護坡?lián)鯄Α⒋u臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設。

        五、工程造價審核結論

        本工程結算總金額為:4,214,263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

        陸拾叁元整)。各分項工程費用如下:

        單位:x元

        六、有關事項說明

        1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設單位及施工單位之間無任何利害關系,工程造價審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范,進行了充分的努力。

        2.本報告是在建設單位、施工單位共同確認的基礎上提出的。建設單位、施工單位對所提供的相關資料、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性負責,并承擔相應的法律責任。

        3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分,與本報告正文具有同等法律效力。

        4.本報告是依據(jù)國家有關工程造價咨詢規(guī)定出具的意見和結論,僅供建設單位、施工單位所使用和送交相關主管機關審查使用。

        5.本報告在工程造價咨詢機構簽字蓋章后生效。

        七、工程造價審核報告提出日期

        本報告的出具日期為:20xx年xx月xx日。

        謹此報告!

      工程跟蹤審計報告10

        xx電廠二期工程審計組自xx年xx月xx日進駐現(xiàn)場以來,對工程進行全過程跟蹤審計,現(xiàn)將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下:

        一、日常工作內(nèi)容

        審計組堅持做好每天的日常工作,具體工作如下:

        1、審計日志堅持每天記錄;

        2、現(xiàn)場巡查工作照常進行,一般1-2天現(xiàn)場巡查一次,并做好了現(xiàn)場部分的拍照工作;

        3、根據(jù)施工計劃,我組有計劃的對施工現(xiàn)場進行了重點跟蹤,并做好了審計備忘錄;

        4、與貴公司相關部門做了大量溝通協(xié)調(diào)工作,針對工程跟蹤審計中的實際工作情況,與各部門相關人員進行多次交流和談話;

        5、處理貴公司要求審查的日常事務,如合同、變更單的審查,給貴公司提供相關服務。

        6、對收到的圖紙首先進行了歸類清理,并結合施工現(xiàn)場進度和設計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。

        7、根據(jù)施工圖紙進行工程量統(tǒng)計。

        二、工作進展情況

        1、xx年xx月到xx月,前期工作及合同審計、標底編制

        審計組做了對前期資料進行收集、業(yè)務聯(lián)系溝通等工作,收到的圖紙首先進行了歸類清理,并結合施工現(xiàn)場進度和設計變更單對正在施工的圖紙進行了重點熟悉,對相關專業(yè)詞句、符號進行了集體討論學習;并對施工現(xiàn)場的重點部位做了拍照處理。

        參與了鐵路工程招標文件審查及脫硫合同、循環(huán)水管租地合同、調(diào)試合同、鍋爐風門采購合同等審查工作。并協(xié)助編制了xx電廠二期鐵路工程招標標底工作。

        2、xx月xx至xx月xx日,主要做概算收口工作

        根據(jù)xx電廠二期工程概算收口工作會議精神,我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標準、價格等材料,按施工圖紙計算了鍋爐基礎、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎、煙囪基礎及筒體等工程量并與概算做了比較,并對本次概算組成的概算表也進行了審查,編寫概算收口審計報告。

        抽查的建筑工程量8項,偏差率大于10%的7項,占總抽查項的88%,其中最大正偏差率311%,最大負偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大,不能準確體現(xiàn)本工程實際造價。

        部分當?shù)夭牧蠈嶋H市場價與造價部門信息發(fā)布價存在差異,如片石本地市場價為40.6元/M3,而概算中采用的發(fā)布價為58元/M3,體現(xiàn)在本工程中,僅此一項材料價差就達到264.8萬元。

        3、xx月xx日至xx月xx日,收集跟審資料,協(xié)調(diào)工作內(nèi)容 在前期的跟蹤審計工作中,審計組工作與貴公司各部門之間未能達到較好的協(xié)助狀態(tài),為此我組加強了與各部門之間的溝通與協(xié)調(diào),加強收集各種資料工作。

        為了進一步做好全過程跟蹤審計工作,更好的為貴公司當好參謀

        把好關,以聯(lián)系單要求貴公司提供投資估算書,立項報告和審批資料、初步設計圖紙,設計院概算修正書、監(jiān)理的各種現(xiàn)場簽證資料,隱蔽資料、月計劃,周計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設計,設計變更會議紀要、一、二級網(wǎng)絡圖。并請在施工單位通知監(jiān)理檢查驗收各類工程,材料和設備時,通知審計單位參與。

        4、xx月xx日至xx月xx日,工程進度結算審查

        為了進一步搞好xx電廠二期工程的審計工作,我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計組會議。會后根據(jù)會議精神,我組與貴公司相關部門協(xié)調(diào)工程進度結算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結算表等資料,向貴公司計劃部、工程部、監(jiān)理等部門了解工程進度結算的情況。

        從xx年8月份以前的工程進度結算表來看,通過我組從計劃部、工程部以及監(jiān)理等部門了解的情況,我審計組以工作聯(lián)系單的形式,要求貴公司督促xx聯(lián)合體在提交xx年9月及以后的工程進度結算表時,附帶相應月完成工程的工程量計算式等相關資料,以做為審核的依據(jù);且將xx年8月及以前的工程進度結算表工程量計算式等相關資料補充齊全,以備審查。

        然而從貴公司計劃部x部長處了解到,要求電建聯(lián)合體的工程進度結算的工程量計算式很難達到要求,存在著編制人員不足、合同等多方面因素,其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的,難以按要求和規(guī)范提供相應的實際完成工程量及其組成。

        5、xx月22日至xx月2日,工程資料收集、工程協(xié)調(diào)工程驗收、簽證單等相關工程資料,不能及時送到工程相關部門,這也對我組進行跟蹤審計極為不利,請貴公司再次要求xx聯(lián)合體將已簽證驗收的各種工程資料,及時報送到工程部并復印給我組

        就資料問題與貴公司工程部xx部長協(xié)調(diào)、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部xx部長以及貴公司xx經(jīng)理,都進行了工作匯報。

        6、xx月3日至xx月17日,加強現(xiàn)場跟蹤,審查設計變更 資料收集、進度結算等問題受到前期匯報的影響,不能全面展開。抓好現(xiàn)場巡場、施工圖歸類分檔工作,處理日常事務。

        對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為25.00M,大堤外坡護坡以及導流堤變更為現(xiàn)澆砼構件等問題費用變化的變更申請進行了審查。

        排水口跌水段及消力池擴散段總長xxM,變更后高程提高0.5M后,工程費用減少費用62334元。

        大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預制砼塊護坡一項,外坡面積以及六邊形預制砼塊均未確定;導流堤由預制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè),由此產(chǎn)生的.施工方式,施工程序的變化,如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為,此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數(shù)據(jù),建議由施工單位根據(jù)具體變更提交相關預算或出具更詳細的變更數(shù)據(jù)再計算為妥。

        為此,我組向貴公司發(fā)了工作聯(lián)系單,提醒了變更中存在的問題,糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化(原變更申請中導流堤由預制砼吊裝變更為現(xiàn)澆砼水下施工作業(yè)的造價變更為減少,沒有考慮到變?yōu)楝F(xiàn)澆施工的圍堰工程費用)為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導作用。

        7、xx月17日至xx月1日,協(xié)調(diào)部門間的工作,提交審計大綱

        對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。 提請貴公司要求施工單位負責簽證等資料的及時到位,并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內(nèi)將已簽證的資料(包括隱蔽工程記錄)報送貴公司、監(jiān)理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。

        并在審計月報中說明了進度結算審查的相關問題,進度結算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的,我們要求施工單位提供工程量計算式,但從計劃部xx部長及工程部、監(jiān)理等處了解的進度結算情況,施工單位提供工程量計算式的難度較大,難以按要求和規(guī)范提供相應的實際完成工程量及其組成。

        基于以上種種原因,雖然我審計組多次針對資料情況和進度結算情況提出要求和建議,都未能有實質(zhì)性的進展。

        8、xx月1日至xx月31日,設計變更審查及合理化建議

        審查了關于取水頭部箱體等變更申請、截洪溝變更申請等變更申請。為了起到我組在跟蹤審計中的協(xié)助作用,我組對截洪溝變更申請單獨發(fā)了工作聯(lián)系單,設計變更附后的工程造價表計算和編制不嚴謹,我組對其變更數(shù)據(jù)重新進行了計算和套價,并與原概算價一起進。

      工程跟蹤審計報告11

        針對這種情況,我們嘗試了對交通建設項目實施全過程實時的跟蹤審計。這里所說的跟蹤審計不是一般的意義上的全過程審計(開工前財務收支審計、建設期間的財務收支審計和竣工決算審計),也不是指對審計決定(意見)落實情況進行檢查的后續(xù)審計。而是由出資人(代表國家出資的單位)派出審計組(或社會審計組織)到施工現(xiàn)場對工程的建設單位、監(jiān)理單位、施工單位所進行的工程建設(施工預算、施工組織、現(xiàn)場施工、工程計量、工程計價、工程變更和變更單價、工程結算、財務收支等)全過程進行實時的跟蹤審計監(jiān)督。

        一、跟蹤審計試點情況

        我們先后對長潭高速公路路面改造工程、株洲航電樞紐工程、長沙霞

        凝港二期工程等項目進行了跟蹤審計試點,其中長潭高速公路路面改造工程已審計完畢,其余的跟蹤審計項目仍在進行過程中。現(xiàn)將長潭高速公路路面改造工程跟蹤審計的情況介紹如下:

        湖南省長沙至湘潭高速公路為京珠高速公路的一段,起于長沙市區(qū)東北牛角沖互通,止于湘潭馬家河,主線全長44.76公里,為雙向四車道,設計行車速度120km/h,路基寬度27.5m,路面寬度24m,路面類型為水泥砼路面。該路始建于1994年7月,1996年12月建成通車。

        長潭高速公路通車以后交通流量很快就超過了原設計的流量,且大噸位車輛快速速增長,貨運車輛普遍嚴重超載,導致道路病害嚴重,由此引起行車速度降低、通行能力下降、交通事故發(fā)生率增加,以及養(yǎng)護成本上升。對此,我廳經(jīng)組織專家論證和報經(jīng)省政府批準,決定對長潭高速公路路面進行改造,并委托社會審計組織對該項目的工程結算進行了跟蹤審計試點。

        長潭高速公路路面改造工程結算跟蹤審計的范圍為瀝青路面加鋪、路基防護、橋涵加固、路面防排水處理、交通工程、舊路處治、附屬工程等。該路面改造工程結算(建安部份)最終核定為350,337,620元,通過對工程施工預算、工程變更、計量支付和工程結算全過程跟蹤審計,共核減40,350,645元。具體分步審核結果如下:

        1、施工階段預算審核:

        該工程的幾個主要合同(1、2、3、4標)價格都是通過招標確定的,審計是工程已開工近2個月時才進場,因此,只對后續(xù)工程預算進行了審核,預算合計送審金額11,063,108元,審定金額為9,572,008元,核減金額1,491,101元。

        2、施工階段變更令審核:

        該項目變更令合計送審金額100,094,605元,審定金額為65,773,864元,核減金額34,320,742元。

        3、施工階段計量支付及結算審核:

        該項目計量支付及結算合計送審金額354,876,422元,審定金額為350,337,620元,核減金額4,538,802元。其中:

        ①建安工程計量支付合計送審金額352,941,047元,審定金額348,461,165元,核減金額4,479,882元。

        ②交通維護工程計量支付合計送審金額1,935,375元,審定金額為1,876,455元,核減金額58,920元。

        在該項目跟蹤審計中,我們將管理審計的理論運用到項目管理中。審

        計組對該項目實施過程中計劃工程預算成本、已完工程預算成本、已完工程實際成本三大關鍵指標實行動態(tài)控制,及時分析、預測出現(xiàn)預算超支和計劃滯后的情況,從而加強了建設項目事前預測評價和事中控制。特別應該指出的是,審計過程中,我們督促建設單位建立了一套嚴格的計量支付程序,堅持先審計后付款和“一支筆”制度。具體來說就是審計組對每一個隱蔽工程和每一道工序都要會同建設單位、監(jiān)理到現(xiàn)場進行檢查驗收,對每筆計量支付和變更工程的單價和數(shù)量都要實行嚴格審查,從而確保了工程成本的合法、真實和準確,有效地控制了工程投資。

        該項目概算總投資為42216萬元,竣工決算反映的工程造價為378,054,670.69元,節(jié)約投資44,105,329.31元。

        該項目計劃工期為一年,20xx年5月29日開工,20xx年11月29日恢復通車,20xx年12月28日完成掃尾工程,實際工期7個月,比計劃工期提前5個月竣工。工程質(zhì)量經(jīng)湖南省交通建設質(zhì)量監(jiān)督站檢驗評定為“優(yōu)良工程”。

        從實施的效果來看,這次跟蹤審計比普通的事后審計具有明鮮的優(yōu)越性。審計組通過現(xiàn)場的實時監(jiān)督和對計量相關資料的嚴格審查,確保了工程計量和計價的合法性、真實性和準確性,特別是有效地防止了隱蔽工程上的虛假變更和高估冒算等問題的發(fā)生,大大提高了工程審計的質(zhì)量,并充分發(fā)揮了審計監(jiān)督在控制工程造價,促進工程建設管理和廉政建設等方面的作用。

        長潭高速公路的跟蹤審計的經(jīng)驗,得到了廳領導的充分肯定,李安廳長指示,今后所有在建或新建的重點建設工程都要實行跟蹤審計。為此,我們制定了《湖南省交通建設項目跟蹤審計實施辦法》等一系列制度,使交通建設項目跟蹤審計制度成為一種長效機制。

        二、主要作法和經(jīng)驗

        (一)領導重視與支持是搞好跟蹤審計的重要前提

        跟蹤審計是一種全新的審計方法,對此,建設、監(jiān)理、施工等單位一開始都多少感到有些迷感和不解,會提出種種理由拒絕、阻擾審計工作。有的提出交通部合同范本中沒有審計簽字程序,有的提出概算中沒有審計費預算,還有的認為會影響工程進度等等。長潭高速公路改造工程跟蹤審計進點時就遇到過上述類似問題。為此,我廳分管工程建設的詹新華副廳長在一次現(xiàn)場辦公會議上明確指示,開展跟蹤審計是廳黨組的決定,是加強造價控制的新舉措,各方面必須積極配合。正是由于廳黨組和主管廳領導強有力的支持,該項審計試點工作終得以順利開展。

        (二)加強審計前培訓和宣教,提高全體工程建設者的'認識是搞好跟蹤審計的重要保證

        跟蹤審計工作是一項新生事物,建設單位、監(jiān)理、承包商都不熟悉。因此,在對某項目進行跟蹤審計之前,有必要組織各參建單位的負責人和相關部門的工作人員進行培訓,講解培訓內(nèi)容主要是《審計法》關于國家建設項目審計的規(guī)定、《國家建設項目審計準則》(審計署20xx年3號令)、交通部《交通建設項目審計實施辦法》(交審發(fā)〔2000〕64號)和《關于加強交通建設項目審計監(jiān)督的通知》(交審發(fā)〔2001〕62號)等,上述這些法律法規(guī)都對跟蹤審計作了明確規(guī)定。通過培訓和宣講,使廣大參建人員認識到跟蹤審計工作的目的是為了加強投資控制,更加公正、合理、準確地對工程造價進行鑒證,這與建設單位、監(jiān)理單位的工作目標是一致的。同時,通過審計認定后,建設單位可以大膽地計量支付,相應的加快了工程結算速度,確保了施工單位合法的工程款的及時收回和民工工資的支付,這樣促進了工程進度的加快,對施工單位提高效益也是有利的。長潭高速公路改造工程跟蹤審計就是很好的證明。

        至于審計費用問題,雖然交通部交公路發(fā)[1996]612號文《公路基本建設工程概算、預算編制辦法》中沒有明確審計費這一項目內(nèi)容,但在國家財政部關于基本建設財務管理的規(guī)定中,待攤投資允許開支“審計費用”,按物價部門的收費政策計算,高速公路投資較大,審計基數(shù)和核減額也會較大。因此,我們認為,就是按物價部門現(xiàn)行的標準計算審計費,也可以滿足社會審計組織完成跟蹤審計任務的。而對于業(yè)主來說,支付的審計費相對于節(jié)約工程造價來說是完全合算和必要的。

        (三)實行審計項目招標制度,是確保審計質(zhì)量的重要措施

        在目前行政審計人員普遍較少的情況下,為了做好跟蹤審計工作,更多的時候是要借助社會審計組織的力量。如何選擇好的審計隊伍,確保其依法依規(guī)、公正廉潔地實施審計同樣成為搞好這項工作的重要環(huán)節(jié)和課題。為此,我們制定了《湖南省交通審計項目招標投標管理辦法》和《湖南省交通審計項目評標專家和評標專家?guī)旃芾頃盒修k法》,把工程審計招標的起點定為概算超過1億元或審計費估算價超20萬元的審計項目。通過招標選定社會審計組織,由出資人(代表國家出資的單位)委托其實施跟蹤審計。

        為規(guī)范審計行為,加強審計本身的監(jiān)督,我們在招標文件和合同中明確,社會審計組織審計人員泄露秘密、、、等,損害出資人利益,影響工程造價和質(zhì)量,委托單位應將情況通報其行業(yè)管理協(xié)會和資質(zhì)資信登記部門,并列入“黑名單”通報全省交通系統(tǒng),情節(jié)嚴重構成犯罪的,可提請司法機關依法追究刑事責任。凡列入“黑名單”的社會審計組織五年內(nèi)不得進入我省交通系統(tǒng)從事審計業(yè)務。同時規(guī)定,社會審計組織對簽署的鑒定意見和提交的審計報告必須承擔審計責任。審計結果與國家審計等監(jiān)督機關復核結果存在差異時,社會審計組織應無條件出面作解釋工作。如果因社會審計組織的過失而造成的經(jīng)濟損失,社會審計組織應依法予以賠償。

        (四)跟蹤審計有所為、有所不為是順利完成任務的重要手段

        審計工作的深度、廣度、時間直接牽涉到審計成本的大小,這也是必須綜合考慮的。如果面面俱到,則審計成本較大,審計力量也恐不及。因此,在審計合同(協(xié)議)書中,應明確跟蹤審計工作的范圍、重點和時間安排。從我們實施的情況來看,路面表層以下的隱蔽工程和變更工程應是審計工作的重點,每個施工現(xiàn)場應派兩人以上的審計人員全過程實時跟蹤,而路面表層以上的可視工程次之,可只在計量時進行審計。審計組不必參加質(zhì)量驗收工作,但要查閱質(zhì)量檢驗資料,只對合格和合格以上的工程進行計量。也不參加工程招投標,但可以審查標底、評標報告等有關資料,對招投標的過程和結果的合法性、有效性有權發(fā)表意見。

        (五)做好審計結果溝通和協(xié)調(diào)工作,是按好跟蹤審計的重要環(huán)節(jié)

        在跟蹤審計工作的實施過程中,不可避免地會出現(xiàn)一些審計組與建設單位、監(jiān)理方、施工承包商之間的不同意見,若協(xié)調(diào)不好,就影響工作。

        我們的做法是,由出資人單位(審計委托單位)負責監(jiān)督、指導和協(xié)調(diào)跟蹤審計工作。對于建設單位、監(jiān)理方、施工承包商之間協(xié)商不成的一般問題,由出資人單位(審計委托單位)審計部門負責人負責協(xié)調(diào),重大問題和涉及宏觀管理方面的問題由出資人單位(審計委托單位)主管領導召集審計、工程管理、計劃、財務等部門開會研究解決。

        (六)建立嚴格的審計程序,是搞好跟蹤審計質(zhì)量的重要保證

        跟蹤審計程序非常重要,跟蹤審計應遵循監(jiān)督而不替代管理職責的原則,堅持在建設單位內(nèi)部管理的基礎上,實施再監(jiān)督。我們開展跟蹤審計是按下列程序進行的:

        1、審計組(含社會審計組,下同)進點前應制定審計方案,明確審計范圍、內(nèi)容、方式、程序、審計組人員分工及審計質(zhì)量控制辦法、并考察施工地點,確定工作駐點。

        2、審計組進點后應獨立租用方便到現(xiàn)場監(jiān)督的工作駐地,并自備交通工具,以旁站、巡查、測量、試驗等方法對工程施工量進行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督。

        3、凡監(jiān)理處對承包商(供應商)進行計量驗收時,必須通知審計組同往;驗收后,施工單位、監(jiān)理單位、建設單位、審計組四方在驗收單上簽字。

        監(jiān)理單位對承包商(供應商)進行質(zhì)量驗收時,不必通知審計組;審計組只查閱質(zhì)量檢驗證書,承認合格工程以上等級的計量。

        4、審計組收到建設單位簽字的承包商計量支付申請后,專業(yè)造價工程師應逐項審核,提出核定數(shù)量和價款。若申報數(shù)量與審計現(xiàn)場驗收記錄不符或計價不準確時,專業(yè)造價工程師可修改計量支付文件,并編制審計簽證單(審計記錄),施工單位、建設單位、審計人員三方在簽證單上簽章認可。

        5、審計組負責人只在最后審核無誤的計量支付文件上簽章。該計量支付文件報建設單位主管領導簽字后交建設單位財務部門辦理資金支付手續(xù)。

        6、發(fā)生工程變更設計時,若需新定工程結算單價,先由施工單位申報,監(jiān)理簽證,工程管理部門審查后再交審計組審定。建設單位根據(jù)審計組審定的單價作為變更工程單價。

        7、審計組對已完工的合同規(guī)定建設內(nèi)容的單項工程應出具單項工程結算審核報告。建設單位在留足質(zhì)保金的前提下,根據(jù)審核報告辦理工程價款結算。

        8、建設中期審計組應向派出(委托)單位出具一至兩次投資控制情況和財務收支情況的審計報告。

        9、全部工程基本完工且符合竣工驗收條件時,審計組應出具全部工程建安投資部份的工程結算審核報告和竣工財務決算審計報告。

        10、審計簽證單或審計報告在征求被審單位意見時,一般采用當面交換意見、當面簽字確認的方法,如果當面不能達成一致意見,之后應采用書面交換意見的方法進一步協(xié)商;被審單位收到征求意見函后必須在十個法定工作日內(nèi)反饋意見,未反饋意見的視同默認;審計組對被審單位反饋的意見應認真研究,認為反饋意見正確的要相應修改審計簽證單或審計報告,認為反饋意見不正確的可以簽署審計意見或出具審計報告,但應在附注中說明此事。

        11、審計派出(委托)單位根據(jù)審計組出具的審計報告下達審計意見。委托單位如發(fā)現(xiàn)審計組出具的審計報告明顯存在不合法、不公正、不完整或報告形式不規(guī)范等問題,應要求其糾正。審計組應認真糾正并對糾正后的審核報告負責。

        三、跟蹤審計比一般事后審計的優(yōu)點

        (一)跟蹤審計與事后審計最大的區(qū)別在審計人員能及時地對隱蔽工程進行現(xiàn)場審計,確保了審計對路面表層以下工程真實性與準確性的監(jiān)督,大大提高了交通建設項目的審計質(zhì)量。

        (二)由于變更工程的單價由審計在現(xiàn)場根據(jù)實際情況審定,確保了變更工程計量與計價的準確、合理、合法,從而有效地控制了變更工程的造價。

        (三)有利于監(jiān)理工作。試點項目的監(jiān)理單位認為,在現(xiàn)場驗收工作中增加一層監(jiān)督,使監(jiān)理單位領導對基層監(jiān)理人員的工作感到放心一些。以前對工程造價實行事后審計,監(jiān)理處工作人員在工程完工后還要向審計組作較長時間的解釋工作。實行跟蹤審計,工程完、審計也完,有利于監(jiān)理人員及時投入新的工作。

        (四)有利于維護競爭有序的交通建設市場。目前,有的交通建設項目中標價只相當于標底的60-70%,理論上肯定會要虧本。為什么有的施工單位敢于以低價投標,主要指望并且實際上只有通過工程變更才能賺到錢。這對于其他一些施工企業(yè)明顯是不公平的,所以,在自由競價投標工程項目的管理工作中實行跟蹤審計,對變更工程的計量與計價增加了一個監(jiān)督環(huán)節(jié),這不僅對節(jié)約投資和廉政建設工作大有益處,而且也抑制了低價搶標的現(xiàn)象。

        (五)由于事后審計對隱蔽工程結算存在的疑點只能先詢問(質(zhì)疑)建設單位的相關負責人,建設單位因為已經(jīng)簽字認可,肯定對自己的行為要作種種解釋和辯護,審計本來是審計施工單位的工程結算變成了與建設單位扯皮,跟蹤審計可避免這一現(xiàn)象的出現(xiàn)。

        (六)跟蹤審計不僅能及時糾正工程預算、工程結算和變更等影響工

        程造價的問題,還可以通過審計組認真、細致、負責的工作態(tài)度,廉潔自律的道德風范和在實際工作中逐步建立起的威信,制止和防范工程計量、計價的虛報與冒算,從長遠意義看,這才是跟蹤審計為出資人的投資控制作出的最大貢獻。

        (七)跟蹤審計是將管理審計、風險管理審計、內(nèi)部控制審計、環(huán)保審計等新的審計理論和方法運用到交通建設項目中,有利于提高交通建設項目的管理水平。

      工程跟蹤審計報告12

        xxxxxxx工程決算進行了審計(以下簡稱xxxxxxx),現(xiàn)將審計情況報告如下:

        一、工程概況

        xxxxxx是20xx年7月由xxxx房地產(chǎn)有限公司通過土地競拍取得的房地產(chǎn)開發(fā)項目,該項目共計占地面積16327平方米,規(guī)劃建筑總面積2.7萬平方米,該項目用地原系xxxxx有限公司,因企業(yè)破產(chǎn),所占有原土地進行規(guī)劃為房地產(chǎn)住宅樓開發(fā)。我公司根據(jù)地理位置的優(yōu)勢,一舉取得了該宗土地的使用權,取得了良好的社會效益。

        xxxxx工程由xx建筑設計院設計圖紙,xxxx工程監(jiān)理有限公司監(jiān)理,xx建筑工程有限公司施工,并于20xx年4月破土動工,20xx年5月全部工程竣工驗收。

        二、建設項目管理

        (一)、立項及批準情況

        xxx工程于20xx年12月28日經(jīng)xxx發(fā)展和改革局(xxx改投資[20xx]62號)文對建筑工程批準立項。批準建設面積8930㎡,總投資357萬元。

        (二)、工程和招投標管理

        xxxx工程,從材料采購到設備訂貨,從土建施工到設備安裝, 90%以上實行了招、投標。工程建設實現(xiàn)了科學、節(jié)儉、有效、合理施工,并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設任務并節(jié)約了大量建設資金。

        (三)、投資完成情況

        (一)基礎數(shù)據(jù)

        1、本項目共建設住宅12605平方米。

        2、項目總投資估算1020萬元。

        3、本項目建設工期為一年,銷售期一年。

        (二)銷售價格的確定

        本項目住宅共計12605平方米,根據(jù)xxx房地產(chǎn)價格趨勢及當?shù)赝惤ㄖr格情況,結合本項目情況,確定本項目住房銷售價格:多層住宅1200元/M2。

        按以上銷售價格估算本項目完成后總銷售收入為1400萬元。

        (三)銷售稅金及附加估算

        根據(jù)國家有關規(guī)定,本項目出售不動產(chǎn),應按5.4%繳納營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加。經(jīng)估算,本項目應繳納稅金75.60萬元。

        經(jīng)營利潤:利潤=銷售收入-總成本-稅金

        = 1400萬元 -1020萬元 -75.60萬元

        = 304.40萬元

        所得稅及凈利潤

        該項目建設期及銷售期各一年,每年發(fā)生期間費用80萬元,抵減后利潤總額為224.40萬元,企業(yè)所得稅率為33%,則項目實現(xiàn)凈利潤為:

        224.40萬元×(1-33%)=150.35萬元

        三、審計發(fā)現(xiàn)的'問題

        無

        四、審計建議

        1、今后基本建設項目,應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。

        2、應嚴格執(zhí)行批準的設計規(guī)模和標準,對超規(guī)模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。

        3、規(guī)范建設成本核算,調(diào)整錯誤列入建設成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

        4、應分戶管理資金并按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建設成本的借款利息應予以調(diào)整。

      工程跟蹤審計報告13

        內(nèi)部審計是企業(yè)管理的一個重要組成部分,其在管理中所起的作用也日益凸現(xiàn),有關內(nèi)部審計的質(zhì)量控制引起越來越多的關注,如何有效地開展內(nèi)部審計質(zhì)量控制,值得我們深思。筆者所在單位為中國航空工業(yè)集團公司所屬的一家大型國有企業(yè),近年來大力推行精細化管理,審計人員以此為契機,在提高內(nèi)部審計質(zhì)量方面進行了大膽的創(chuàng)新與實踐,取得了一定成效。

        一、抓好審前準備,提高規(guī)范化程度

        凡事預則立,不預則廢。充分的準備工作有助于審計人員有計劃、有步驟、有目的、有重點地開展審計項目。然而,與目前發(fā)展相對較為規(guī)范的審計實施相比,審前準備工作重視不足、審計資料填報模板不規(guī)范、審前調(diào)查不充分以及審計報告質(zhì)量評估標準不健全等現(xiàn)象還較為常見。筆者所在公司通過報簽《審計立項書》、更新審計資料填報模板、編制《審計訪談提綱》、審計方案采用集體研討的形式、健全審計項目質(zhì)量自我評估標準等一系列工作,審前準備環(huán)節(jié)的工作規(guī)范程度大幅提升,現(xiàn)已基本固化成一套完整的審前準備流程,為審計實施和后續(xù)審計的開展打下基礎,具體做法如下:

        一是報簽《審計立項書》。按照審計任務來源,編制《審計立項書》,明確審計內(nèi)容,報董事長簽批后作為審計實施依據(jù)之一,增強被審計單位對審計項目的重視程度。

        二是更新審計資料填報模板。結合所屬單位各自不同的組織結構、業(yè)務性質(zhì)、核算模式,細化更新了以前年度編制的審計資料填報模板,形成現(xiàn)有的更具有針對性和適用性的《生產(chǎn)單位審計表格模板》和《子公司審計表格模板》。如在適用于生產(chǎn)單位的填報模板中取消“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,增加“建立的各項管理制度和業(yè)務流程目錄”;適用于子公司的模板中增加“長期投資及收益表”、“企業(yè)年度工作報告”。同時,為每張表編制了填寫說明,對表格之間的勾稽關系加以解釋,方便被審計單位人員填報,使收集的審計資料可以突出被審計單位自身特點,更具有相關性和針對性。

        三是編制《審計訪談提綱》。通過對被審計單位填報資料的了解,由審計組長結合審計目標、審計范圍,針對不同單位、不同人員、有側重點地編制《審計訪談提綱》,指導審計人員在開展審前走訪調(diào)查時,盡可能地收集到全面、充分、相關和有用的財務、非財務信息,從而進一步確定重點審計領域、評估審計風險和重要性水平。

        四是審計方案集體研討常規(guī)化。根據(jù)審前調(diào)查走訪收集到的信息,審計組長編制審計實施方案,組織項目組成員集體研究討論,集思廣益,征詢采納各成員意見后對實施方案進行補充完善,提升其合理性和可行性,同時采用這種方式便于項目組成員熟悉審計內(nèi)容,保證現(xiàn)場審計有序開展。

        五是建立審計項目質(zhì)量自我評估標準。完善《審計項目質(zhì)量自我評估標準》。將審計項目分為審前準備、審計實施、審計報告三個階段,每個階段再分別細化為9個、14個、18個小項目,對每個小項目按照其重要性水平賦予相應分值權重,由全體審計人員進行打分之后匯總得出最終成績,客觀、公正、合理地對審計項目質(zhì)量進行評價,以此來促進其質(zhì)量的提高。

        二、做實審計實施,降低審計風險

        審計實施是審計項目的主體和重點部分,關系到審計報告的最終質(zhì)量和審計風險的高低。目前,大多數(shù)企業(yè)審計實施階段還存在符合性測試力度較小、現(xiàn)場審計工作主要依靠審計人員的個人經(jīng)驗等缺陷。筆者結合所在公司實踐,認為有重點地抓好以下三方面的工作,有利于提高審計質(zhì)量。

        一是抓好審計證據(jù)質(zhì)量控制。按照內(nèi)部審計準則的要求,審計證據(jù)要符合相關性、充分性和可靠性原則。審計證據(jù)的獲取須全面、客觀地反映問題本質(zhì),揭示問題的內(nèi)在聯(lián)系,而不能僅憑個人愛好或主觀判斷;審計證據(jù)的獲得應當合理合法,真正涉及問題的本質(zhì);審計證據(jù)的數(shù)量必須充分,足以反映審計事項的客觀事實。審計證據(jù)的獲取步驟一般分三步:一是事前收集;二是事中獲取,向被審單位及相關部門直接索取有關證明材料,現(xiàn)場審閱,抽查有關資料,實地盤點,實地調(diào)查、現(xiàn)場觀察、分析比較等方法;三是證據(jù)鑒定,篩選有價值的證據(jù)。筆者所在公司在提高審計證據(jù)也采取了一些積極手段,尤其突出事前和鑒定環(huán)節(jié),找準獲取審計證據(jù)的關鍵和方向,在實施時加大證據(jù)獲取和審核的力度,項目組負責人對審計證據(jù)進行實時審核,若發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不符合要求的,應當責成審計人員重新取證。

        二是要加大內(nèi)部控制符合性測試力度。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展,內(nèi)部審計正在從傳統(tǒng)審計向管理審計轉變,更加關注內(nèi)控與風險,挖掘管理深層次問題,去“讀懂數(shù)字背后的故事”。內(nèi)控符合性測試作為審計的一種手段,是實現(xiàn)這種轉變的重要抓手。通過內(nèi)控符合性測試與評價,可以揭露內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和失控部位,從而達到改善企業(yè)管理,確定審計重點和范圍的目的。符合性測試的范圍越大,所能提供的有關政策或程序執(zhí)行有效性的證據(jù)就越充分。為確保審計效果,筆者所在公司對內(nèi)控測試的流程進行了梳理,測試前審計人員掌握制度,梳理測試重點,明確測試的流程和方法;測試過程中,通過查看臺賬、抽查單據(jù)記錄、調(diào)查走訪、現(xiàn)場實測、流程分析、交流溝通等方式進行,對發(fā)現(xiàn)的問題缺陷與相關業(yè)務人員、部門領導進行溝通確認、反復論證,在取得有效證據(jù)和結果后才下結論,以保證測試客觀性、可行性,杜絕“走過場”。

        三是推行三級復核審計工作底稿。審計工作底稿的“三級復核”指審計工作底稿完成之后,由審計組成員之間、審計組組長、業(yè)務處長分別進行復核,認真審查各審計事項的判斷是否準確,核查審計工作底稿所附證據(jù)是否符合合法性、相關性、充分性原則。各級復核人員明確其具體復核的內(nèi)容和承擔的責任,實現(xiàn)層層把關、級級負責,確保每一個審計項目的每一個環(huán)節(jié)始終都處于適當層次的控制之中。審計工作底稿的復核是對審計工作底稿中所列審計事項及結論與審計證據(jù)是否相互支持的核對,從而可以合理保證審計意見的準確性,降低審計風險,提高審計質(zhì)量。

        三、狠抓審計報告時效性,提高信息有用性

        審計報告是審計項目的最終結果,是審計人員向管理層等傳遞信息的主要載體,如果審計報告的時效性能夠增強,就會大大提高內(nèi)部審計在公司治理效果及增加企業(yè)價值等方面的作用。在當今互聯(lián)網(wǎng)時代,尋找一個問題的答案只需幾秒,而內(nèi)部審計可能需要幾個月,甚至幾年才能得到一個想要的答案。如果審計報告出具的時間過長,提供的'信息早已過時,沒有任何意義,內(nèi)部審計人員一定要及時完成審計工作,在合理的時間提供審計報告,而要做到這一點,審計過程中的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過重新設計:一是制定計劃,沒有計劃的審計就如同“沒有地圖的旅行”;二是現(xiàn)場審計中要避免“過度審計”;三是形成審計報告。最具有挑戰(zhàn)性的是編制審計報告。審計報告是內(nèi)部審計工作成果的集中體現(xiàn),是整個審計過程質(zhì)量控制的重要和關鍵環(huán)節(jié),筆者所在單位在提高審計報告時效性方面的主要做法如下:

        集體討論審計報告,縮短審計報告周期。審計報告出具的流程在企業(yè)里一般是由審計報告初稿完成后,由項目組長、處(室)部門負責人逐級對報告進行復核,由于審核人員看問題的角度和層次不同,造成報告反復修改,審計報告出具時間較長,影響了審計報告出具的時效性。為保證審計報告質(zhì)量,審計部門優(yōu)化審計報告出具流程,報告在項目組定稿后,提交由審計人員、業(yè)務處長、部門領導共同參與的集體研討,采用頭腦風暴法,快速統(tǒng)一思想,將三級復核流程優(yōu)化,不但減少了報告修改時間,審計報告的完整性、審計結論的準確性以及審計整改建議的科學性和可操作性也有所提高。項目組長根據(jù)審計項目組成員的工作底稿,整理、匯總取得的審計證據(jù),做出合理、恰當?shù)呐袛啵岢鰧徲嬚慕ㄗh,出具審計報告并通過項目組成員討論后定稿。實行審計報告集體討論,能有效降低審計報告反復修改的時間,壓縮出具報告的時間,提高了審計報告的時效性。

        四、重視后續(xù)審計,鞏固審計成果

        后續(xù)審計是審計工作的終結階段,也是落實審計成果的關鍵環(huán)節(jié),有助于督促被審計單位有效履行整改職責,促進審計成果的利用,促進被審計單位管理水平、風險防范能力的進一步提高。同時,其在提高審計質(zhì)量、維護審計工作嚴肅性、降低審計風險、保證審計成果的延續(xù)性和規(guī)范性等方面也有重要意義。現(xiàn)實審計中由于對后續(xù)審計重要性的認識不夠,以及審計項目多、審計力量不足等一些客觀原因,重審計、輕后續(xù)的現(xiàn)象較為普遍,后續(xù)審計的組織方式、操作程序和審計內(nèi)容隨意性大、后續(xù)審計成效不明顯,這在一定程度上影響了審計作用的發(fā)揮。筆者所在單位針對這種情況進行了改進,具體做法如下:

        一是優(yōu)化后續(xù)審計流程。為解決后續(xù)審計時間相對于整改落實節(jié)點相對滯后以及后續(xù)審計與前期審計流程分離等方面的問題,審計人員對原有審計回訪流程進行了優(yōu)化,增加被審計單位上報整改計劃環(huán)節(jié),由審計部門審核后報董事長簽批后下發(fā),明確時間節(jié)點、責任人等。

        二是提高審計回訪頻次,跟蹤回訪被審計單位整改情況。對被審計單位存在問題整改情況進行跟蹤回訪和持續(xù)關注,確保審計成果轉化,促進公司風險管理、內(nèi)部控制和治理機制的完善。建立《審計項目過程控制記錄表》,根據(jù)被審計單位上報的整改計劃,按月對發(fā)現(xiàn)問題整改項數(shù)進行統(tǒng)計,實施動態(tài)管理,對已到整改時間節(jié)點的審計發(fā)現(xiàn)問題實行“拉條掛賬”,安排人員進行“一事一訪”,促進問題及時整改歸零。每月對整改情況進行跟蹤、記錄,每季度對審計回訪結果進行匯總整理,及時出具審計回訪報告,促使審計發(fā)現(xiàn)問題能夠按節(jié)點高質(zhì)量完成整改,確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時歸零,有效鞏固前期審計成果。

        通過對后續(xù)審計流程化、制度化,以及審計回訪頻次的提高,審計發(fā)現(xiàn)問題整改率有了顯著提高,有效提高了審計項目的整體質(zhì)量。

        實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制,是內(nèi)部審計生存發(fā)展的根基,是內(nèi)部審計的“生命線”和“事業(yè)線”,沒有質(zhì)量保證的內(nèi)部審計不但會失去服務對象,而且會失去自身存在的價值。提高企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量是一項系統(tǒng),涉及審計資源計劃管理、審計方案質(zhì)量控制、審計項目現(xiàn)場管理、審計報告質(zhì)量控制、后續(xù)審計質(zhì)量管理等方方面面,也是一個動態(tài)的、連續(xù)的過程,包括事前的調(diào)查、計劃,事中的實施,事后的報告、檢查等環(huán)節(jié),這些環(huán)節(jié)既相互銜接,又相互交叉,其中任何一個環(huán)節(jié)的疏忽都將影響整個審計的質(zhì)量。通過上述分析,筆者認為抓準、抓好內(nèi)部審計每個環(huán)節(jié)的關鍵控制點對提升審計質(zhì)量尤其重要,只有不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量,才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)治理和風險控制等方面的作用。